Was musst du unbedingt wissen, damit dein Unternehmen in Dubai legal steuerfrei ist?

In Dubai bzw. den VAE musst du derzeit keine Steuern als Privatperson bzw. für dein Unternehmen zahlen.

Ab 2023 soll zwar eine Unternehmenssteuer von 9% kommen, diese bezieht sich aber hauptsächlich auf Unternehmen, die Ihre Umsätze in den VAE erwirtschaften. Dabei ist es unerheblich, ob das Unternehmen seinen Sitz bzw. Geschäftsleitung in einer Freezone hat.

Kapitalgesellschaften sind in den Freezones von der Unternehmensteuer ausgenommen, wenn

1. „nur“ Einkommen aus geschäftlichen Beziehungen mit Unternehmen aus anderen Freezones erwirtschaftet wurden, oder

2. die „reinen“ Umsätze mit Unternehmen erwirtschaftet wurden, die Ihren Sitz außerhalb der V.A.E. haben, oder

3. „passives“ Einkommen aus geschäftlichen Beziehungen mit Unternehmen kommt, die Ihren Sitz in Dubai-Mainland haben.

Die Abgabe einer Steuererklärung sowie andere Compliance-Regelungen wie ESR und Transparenzregister sind dabei von allen Unternehmen in den VAE zu erfüllen.

Der KSt-Freibetrag beläuft sich auf AED 375.000. Damit zahlst du Steuern in Dubai ab einen Gewinn von ca. 100.000 €.
Dies ist im internationalen Vergleich mehr als attraktiv.

Das endgültige Gesetz wird noch in diesem Jahr veröffentlicht. Wir halten dich natürlich auf dem Laufenden.

Das hört sich doch erstmal super an.

Aber: Ist dein Unternehmen, sofern obiges nicht zutrifft, einfach so steuerfrei?

Nein!

Die entscheidende Frage bei der Besteuerung im internationalen Steuerrecht ist: Wo ist die Betriebsstätte1. DEFINITION Nach § 12 Satz 1 AO ist eine Betriebsstätte „jede feste Geschäftseinrichtung oder Anlage, die der Tätigkeit eines Unternehmens dient.“ In der Regel ist das das Büro des Unternehmens. Nach der Rechtsprechung des BFH ist damit notwendigerweise verbunden, dass der… More deines Dubai-Unternehmens?

Die Betriebstätte deines Unternehmens solltest du genau bestimmen und im besten Fall nachweisen können.

Nur so kannst du dich rechtssicher vor einer Steuerpflicht in anderen Ländern und insbesondere der erweitert beschränkten Steuerpflicht1. DEFINITION Nach § 2 AStG gilt für Deutsche, die ihre unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 1 EStG aufgeben und in einem niedrig besteuernden Gebiet (Niedrigsteuerland) im Ausland ansässig werden, die erweitert beschränkte Steuerpflicht. Für die Anwendung der erweitert… More in Deutschland schützen.

Welche 2 Optionen hast du für diesen Nachweis?

1. Eine Ansässigkeitsbescheinigung bzw. ein Steuerzertifikat als natürliche Person.
   Wenn du als natürliche Person und Geschäftsführer deines Dubai Unternehmens eine Ansässigkeitsbescheinigung in Dubai erhältst, sollte man immer annehmen können, dass dein Dubai Unternehmen zumindest an deinem Wohnsitz eine Betriebsstätte1. DEFINITION Nach § 12 Satz 1 AO ist eine Betriebsstätte „jede feste Geschäftseinrichtung oder Anlage, die der Tätigkeit eines Unternehmens dient.“ In der Regel ist das das Büro des Unternehmens. Nach der Rechtsprechung des BFH ist damit notwendigerweise verbunden, dass der… More hat. Dafür reicht eine Aufenthaltsgenehmigung nicht aus. Den Unterschied zwischen Ansässigkeitsbescheinigung und Aufenthaltsgenehmigung habe ich in einem anderen Video erklärt.
   Damit du eine Ansässigkeitsbescheinigung in Dubai bekommst, musst du dich mindestens 183 Tage pro Jahr dort aufhalten und das über Bankauszüge und Ein- und Ausreistempel nachweisen.
2. Eine Ansässigkeitsbescheinigung bzw. ein Steuerzertifikat für dein Unternehmen.
   Alternativ kann auch dein Unternehmen selbst ein Steuerzertifikat erhalten. Dafür ist die übliche Substanz in Dubai notwendig, u.a. ein Geschäftsführer, der die Kriterien nach Option 1 erfüllt, ein Büro und ggf. ein weiterer Mitarbeiter.

Dubai ist zwar nicht mehr auf der schwarzen Liste der Steueroasen1. DEFINITION Am 01.07.2021 ist das Steueroasen-Abwehrgesetz (Gesetz zur Abwehr von Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbewerb; „StAbwG“) in Kraft getreten. Dadurch werden Geschäftsbeziehungen zu sogenannten nicht kooperativen Steuerhoheitsgebieten („Steueroasen“) erheblich erschwert.   Wann eine Steueroase vorliegt, bestimmt Abschnitt 2 des Steueroasen-Abwehrgesetz. Insbesondere fallen darunter… More der EU. Es gilt aber dennoch als Niedrigsteuerland und hat kein DBA mit Deutschland. Damit greift häufig auch die erweitert beschränkte Steuerpflicht1. DEFINITION Nach § 2 AStG gilt für Deutsche, die ihre unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 1 EStG aufgeben und in einem niedrig besteuernden Gebiet (Niedrigsteuerland) im Ausland ansässig werden, die erweitert beschränkte Steuerpflicht. Für die Anwendung der erweitert… More.
Und diese kann gerade bei Einkünften aus Kryptowährungen ein Risiko sein. Wenn du hier wesentliche Einkünfte erzielst, solltest du dich dazu beraten lassen.

Außerdem ist die Eröffnung von Bankkonten1. DEFINITION Grundsätzlich spielen (private) Bankkonten und Depots keine Rolle für eine Steuerpflicht in Deutschland. Mit wenigen Ausnahmen: Nach § 2 Abs. 1 AStG i.V.m. § 34 d Nr. 6 EStG sind Zinsen, die von Inländern an erweitert beschränkt Steuerpflichtige… More mit einem Unternehmen in einer Freezone und einer Aufenthaltsgenehmigung oft schwierig und langwierig. 

Es gibt jedoch auch Setups, die eine Eröffung von Bankkonten1. DEFINITION Grundsätzlich spielen (private) Bankkonten und Depots keine Rolle für eine Steuerpflicht in Deutschland. Mit wenigen Ausnahmen: Nach § 2 Abs. 1 AStG i.V.m. § 34 d Nr. 6 EStG sind Zinsen, die von Inländern an erweitert beschränkt Steuerpflichtige… More begünstigen, wie

• Büro bzw. Substanz: viele Unternehmer werden abgelehnt, da ein virtuelles Office bzw. Co-Working-Space in Bankenkreisen keine Substanz darstellt, obwohl es seitens vieler Freezones offeriert wird.
• „Activities“ auf der Lizenz: Es gibt ganz bestimmte Tätigkeiten, die auf schwarzen Listen seitens der Banken geführt werden, da diese in Vergangenheit negativ aufgefallen sind.
• Mainland vs. Freezone: Es ist selbstverständlich einfacher ein Bankkonto1. DEFINITION Grundsätzlich spielen (private) Bankkonten und Depots keine Rolle für eine Steuerpflicht in Deutschland. Mit wenigen Ausnahmen: Nach § 2 Abs. 1 AStG i.V.m. § 34 d Nr. 6 EStG sind Zinsen, die von Inländern an erweitert beschränkt Steuerpflichtige… More in Mainland zu eröffnen, als in einer Freezone. Bei den Freezones in Dubai gibt es ebenfalls Unterschiede, da auch hier seitens der Banken sog. Ratings bestehen.
  Professionell aufgesetzte Freezones in Dubai haben bereits Compliance Regelungen, wie die Abgabe eines Jahresabschlusses, Economic Substance Regulation oder ein Transparenzregister zur Einsichtnahme der Gesellschafter. Wogegen günstigere Freezones in Dubai immer noch damit beworben werden, dass man in Dubai von der Buchhaltungspflicht entbunden ist.

Detaillierter stelle ich dir Dubai und viele andere Länder in meinem „QuickCheck: Steuern Sparen & Auswanderung“ vor.