Was sind die 4 steueroptimierten Phasen für eine entspannte Umsetzung deiner Auswanderung? In diesem Artikel erfährst du es!
Wenn du deine Auswanderung anhand der folgenden 4 Phasen planst und umsetzt, weißt du zu jedem Zeitpunkt, welches gerade die richtigen Entscheidungen für deine rechtssichere Auswanderung sind. Du machst keine unnötigen und teuren Fehler und brauchst keine Angst vor dem Finanzamt zu haben. Anhand der 4 Phasen kannst du deine Auswanderung unbeschwert Realität werden lassen; zu mehr Freiheit und weniger Bürokratie.
Mit den 4 Phasen bekommst du den perfekten und vollständigen Überblick für deine Auswanderung. Daher ist das Video auch etwas länger. Weil alle relevanten Themen für eine Auswanderung enthalten sind.
Lass uns die 4 Phasen einer rechtssicheren Auswanderung chronologisch durchgehen:
1. Vorbereitungsphase
Ca. 9 Monate vor der Auswanderung bis zum Auswanderungsstichtag:
- Wirksame Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht1. DEFINITION Nach § 1 Abs. 1 EStG sind natürliche Personen, die im Inland einen Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, unbeschränkt einkommensteuerpflichtig. Dabei ist der Wohnsitz vorrangig vor dem gewöhnlichen Aufenthalt zu prüfen. Die unbeschränkte Steuerpflicht beginnt mit der… More:
Triff alle Vorkehrungen, um deine unbeschränkte Steuerpflicht1. DEFINITION Nach § 1 Abs. 1 EStG sind natürliche Personen, die im Inland einen Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, unbeschränkt einkommensteuerpflichtig. Dabei ist der Wohnsitz vorrangig vor dem gewöhnlichen Aufenthalt zu prüfen. Die unbeschränkte Steuerpflicht beginnt mit der… More wirksam zu beenden. - Steueroptimales Setup im Ausland & Zielland:
Triff eine Entscheidung, wie dein steueroptimales Setup im Ausland aussehen soll und wohin du auswandern bzw. ob du vorerst als Dauerreisender unterwegs sein möchtest. Gründe ggf. schon dein Auslandsunternehmen1. DEFINITION Relevant, wenn du vor deiner Auswanderung ein Auslandsunternehmen gründest. Nach den §§ 7 bis 14 AStG kann ein Auslandsunternehmen bei Gründung vor der Auswanderung unter die Hinzurechnungsbesteuerung (Englisch: „controlled foreign corporation rules“ bzw. „CFC rules“) fallen. Zusätzlich zur… More. - Regel deine nicht-steuerlichen Bereiche:
Krankenversicherung, Bankkonten1. DEFINITION Grundsätzlich spielen (private) Bankkonten und Depots keine Rolle für eine Steuerpflicht in Deutschland. Mit wenigen Ausnahmen: Nach § 2 Abs. 1 AStG i.V.m. § 34 d Nr. 6 EStG sind Zinsen, die von Inländern an erweitert beschränkt Steuerpflichtige… More, Depots1. DEFINITION Grundsätzlich spielen (private) Bankkonten und Depots keine Rolle für eine Steuerpflicht in Deutschland. Mit wenigen Ausnahmen: Nach § 2 Abs. 1 AStG i.V.m. § 34 d Nr. 6 EStG sind Zinsen, die von Inländern an erweitert beschränkt Steuerpflichtige… More, Verträge, Schulpflicht, Kindergeld, Elterngeld.
2. Umsetzungsphase
Das ist die wichtigste Phase für Unternehmer.
3 Monate vor bis 2 Monate nach der Auswanderung:
- Wegzugsbesteuerung1. DEFINITION Relevant für Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft. Nach § 6 AStG greift die Wegzugsbesteuerung auf Anteile einer Kapitalgesellschaft (z.B. GmbH) bei einer natürlichen Person, deren unbeschränkte Steuerpflicht durch Aufgabe des Wohnsitzes oder gewöhnlichen Aufenthalts endet. Dabei muss eine Beteiligung nach… More:
Wenn die Wegzugsbesteuerung1. DEFINITION Relevant für Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft. Nach § 6 AStG greift die Wegzugsbesteuerung auf Anteile einer Kapitalgesellschaft (z.B. GmbH) bei einer natürlichen Person, deren unbeschränkte Steuerpflicht durch Aufgabe des Wohnsitzes oder gewöhnlichen Aufenthalts endet. Dabei muss eine Beteiligung nach… More für dich relevant ist, triff eine Entscheidung, wie du diese minimieren bzw. vermeiden kannst. - Verlagerung deines Unternehmens [Funktionsverlagerung]:
Wenn du dein Unternehmen bzw. Teile deines deutschen Geschäftsbetriebs mitnehmen möchtest, solltest du Verlagerung sauber regeln, Stichwort: Dokumentation der Verlagerung, Geschäftsveräußerung im Ganzen. - Melde- und Dokumentationspflichten, insb. Meldung einer grenzüberschreitenden Steuergestaltung:
Wenn du dein Unternehmen verlagerst, musst du das binnen 30 Tagen dem BZSt als grenzüberschreitende Steuergestaltung melden. - Unternehmensbewertung:
Zur Bestimmung und Minimierung deiner Wegzugssteuern1. DEFINITION Nach den deutschen Steuergesetzen löst jede Aufdeckung stiller Reserven eine Besteuerung aus. Sie sind insbesondere dann aufzudecken, wenn Deutschland das Besteuerungsrecht an diesen stillen Reserven verliert, z.B. durch den Wegzug eines Gesellschafters einer Kapitalgesellschaft (Wegzugsbesteuerung), einer Entstrickung oder… More, brauchst du eine Unternehmensbewertung. Auch wenn du von keinem Wert ausgehst. So gibst du dem Finanzamt keinen Spielraum den Unternehmenswert zu schätzen. - Weiterführung1. DEFINITION Nach § 12 Satz 2 Nr. 1 AO ist insbesondere „die Stätte der Geschäftsleitung“ als Betriebsstätte anzusehen. Das ist gerade für digitale Unternehmen entscheidend. Wenn keine weitere Betriebsstätte in Deutschland besteht, ist der Ort der Geschäftsleitung i.d.R. die einzige Betriebsstätte des… More eines deutschen Unternehmens:
Wenn du dein deutsches Unternehmen weiterführen möchtest, musst du Regelungen zu den Betriebsstätten treffen. Wenn du es abwickeln willst, musst du die Betriebsaufgabe bzw. Liquidation sauber umsetzen und melden.
3. Phase: Rechtssicheres Setup
Auswanderungsstichtag bis 31.12:
- Dokumentation & Steuerzertifikat:
Stelle sicher, dass du alle wichtigen Schritte deiner Auswanderung sauber dokumentiert hast. Für dein steueroptimales Setup im Ausland solltest du in deinem neuen Wohnsitzstaat eine Ansässigkeitsbescheinigung bzw. Steuerzertifikat bekommen können. - Beschränkte Steuerpflicht1. DEFINITION Nach § 1 Abs. 4 EStG sind natürliche Personen, die in Deutschland weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, mit bestimmten Einkünften nach § 49 EStG beschränkt einkommensteuerpflichtig. Damit die beschränkte Steuerpflicht greift, muss ein entsprechender Anknüpfungspunkt… More nach der Auswanderung:
Beurteile, welche Einkünfte nach deiner Auswanderung noch beschränkt steuerpflichtig sind und wie du das ggf. vermeiden kannst. Z.B. bei Gehalt eines deutschen oder ausländischen Unternehmens, Rente, Einkünfte als Freiberufler. - Erweitert beschränkte Steuerpflicht1. DEFINITION Nach § 2 AStG gilt für Deutsche, die ihre unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 1 EStG aufgeben und in einem niedrig besteuernden Gebiet (Niedrigsteuerland) im Ausland ansässig werden, die erweitert beschränkte Steuerpflicht. Für die Anwendung der erweitert… More durch „Inlandsvermögen“:
Beurteile, ob du nach deiner Auswanderung erweitert beschränkt steuerpflichtig1. DEFINITION Nach § 2 AStG gilt für Deutsche, die ihre unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 1 EStG aufgeben und in einem niedrig besteuernden Gebiet (Niedrigsteuerland) im Ausland ansässig werden, die erweitert beschränkte Steuerpflicht. Für die Anwendung der erweitert… More bist, welche Einkünfte darunter fallen und ob du das ggf. vermeiden kannst. Z.B., wenn du ein Auslandsunternehmen1. DEFINITION Relevant, wenn du vor deiner Auswanderung ein Auslandsunternehmen gründest. Nach den §§ 7 bis 14 AStG kann ein Auslandsunternehmen bei Gründung vor der Auswanderung unter die Hinzurechnungsbesteuerung (Englisch: „controlled foreign corporation rules“ bzw. „CFC rules“) fallen. Zusätzlich zur… More ohne saubere Substanz oder Aktien hast.
4. Phase: beschränkte Steuerpflicht
Ab dem Folgejahr der Auswanderung:
- Deine letzte Steuererklärung:
Beachte die Besonderheiten und Meldepflichten deiner Steuererklärung für das Auswanderungsjahr, inkl. Meldung des Zeitpunktes deiner Auswanderung, ob du in ein Niedrigsteuerland ausgewandert bist, ob die Wegzugsbesteuerung1. DEFINITION Relevant für Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft. Nach § 6 AStG greift die Wegzugsbesteuerung auf Anteile einer Kapitalgesellschaft (z.B. GmbH) bei einer natürlichen Person, deren unbeschränkte Steuerpflicht durch Aufgabe des Wohnsitzes oder gewöhnlichen Aufenthalts endet. Dabei muss eine Beteiligung nach… More bei dir greift, ob du ein Unternehmen ins verlagert oder ein Auslandsunternehmen1. DEFINITION Relevant, wenn du vor deiner Auswanderung ein Auslandsunternehmen gründest. Nach den §§ 7 bis 14 AStG kann ein Auslandsunternehmen bei Gründung vor der Auswanderung unter die Hinzurechnungsbesteuerung (Englisch: „controlled foreign corporation rules“ bzw. „CFC rules“) fallen. Zusätzlich zur… More mit Meldepflicht gegründet hast. - Weitere Steuererklärungen als (erweitert) beschränkt Steuerpflichter in den Folgejahren:
Beachte deine Verpflichtung zur Abgabe von weiteren Steuererklärungen, insb. bei der erweitert beschränkten Steuerpflicht1. DEFINITION Nach § 2 AStG gilt für Deutsche, die ihre unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 1 EStG aufgeben und in einem niedrig besteuernden Gebiet (Niedrigsteuerland) im Ausland ansässig werden, die erweitert beschränkte Steuerpflicht. Für die Anwendung der erweitert… More. - Erbschaft / Schenkung:
Beachte die 5-jährige Verlängerung der erweitert unbeschränkten Erbschafts-/Schenkungssteuerpflicht nach der Auswanderung. - Vermögensschutz:
Nutze die Chancen für weltweite Diversifizierung und Schutz deines Vermögens.
Wie Auswanderung umsetzen?
Du merkst, bei deiner Auswanderung gibt es einiges zu beachten und das Finanzamt ist dein ärgster Gegenspieler. Zu einigen der Punkte gibt es außerdem Meldepflichten, mit teilweise erheblichen Bußgeldern bis 25.000 €.
Erfahre mehr in diesem Artikel: Welche 7 Meldepflichten musst du beachten?
Wie bekommst du das entspannt umgesetzt: Auf Basis unserer jahrelangen Erfahrung, zahlreichen Auseinandersetzungen mit dem Finanzamt und den 4 Phasen haben wir unsere „ultimative Checkliste deiner rechtssicheren Auswanderung“ entwickelt. Diese bildet jeden einzelnen Schritt deiner Auswanderung inkl. der notwendigen Fristen und Meldepflichten ab. Mit der richtigen Vorbereitung und dem richtigen Partner an deiner Seite wird deine Auswanderung so ein Kinderspiel.
Meine Empfehlung:
Bereite dich rechtzeitig auf deine Auswanderung vor, damit du frühzeitig die für dich optimalen Entscheidungen triffst, deine Meldepflichten fristgerecht erledigen kannst und keine unnötigen Fehler und Bußgelder riskierst.
Aus Phase 1 will ich dir gerne als Ausschnitt den Teil zur wirksamen Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht1. DEFINITION Nach § 1 Abs. 1 EStG sind natürliche Personen, die im Inland einen Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, unbeschränkt einkommensteuerpflichtig. Dabei ist der Wohnsitz vorrangig vor dem gewöhnlichen Aufenthalt zu prüfen. Die unbeschränkte Steuerpflicht beginnt mit der… More aus unserer Checkliste gratis zur Verfügung stellen. Im Tausch gegen deine E-Mail-Adresse. Damit du dir einen ersten Überblick über unsere „ultimative Checkliste deiner rechtssicheren Auswanderung“ machen kannst.
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Wenn du lieber Michaels Antwort hören willst, dann schau dir hier unser passendes Video zum Thema an. Darin beantwortet Michael ausführlich die Frage „Wie beendest du deine unbeschränkte Steuerpflicht?“
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