Steuer-Glossar

Wann sind ein Doppelbesteuerungsabkommen und die Tie-Breaker-Rule für dich wichtig? Hier gibt es die Antwort! 1. Definition Nach § 1 Abs. 1 EStG sind „natürliche Personen, die im Inland einen Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, […] unbeschränkt einkommensteuerpflichtig.“ Das

Was gilt es zu beachten, wenn du Bankkonten und Depots hast und deine Auswanderung planst? Hier gibt es die Auflösung! 1. DEFINITION Grundsätzlich spielen (private) Bankkonten und Depots keine Rolle für eine Steuerpflicht in Deutschland. Mit wenigen Ausnahmen: Nach §

Territorial…was?! Und was ist unter dem Begriff „beschränkte Steuerpflicht“ zu verstehen? Hier gibt es die Auflösung! 1. DEFINITION Nach § 1 Abs. 4 EStG sind natürliche Personen, die in Deutschland weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, mit bestimmten

Wie ist eine Betriebsstätte definiert und warum ist das im internationalen Kontext so wichtig? Hier erfährst du die Hintergründe. 1. DEFINITION Nach § 12 Satz 1 AO ist eine Betriebsstätte „jede feste Geschäftseinrichtung oder Anlage, die der Tätigkeit eines Unternehmens dient.“ In

Doppelbesteuerungsabkommen: Was ist ein DBA eigentlich? Warum es sinnvoll für dich ist erfährst du hier. 1. DEFINITION Nach § 49 Abs. 1 EStG können auch nach einer Auswanderung und der Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht bestimmte Einkünfte in Deutschland der beschränkten

Was ist bei der Verlagerung einzelner Wirtschaftsgüter ins Ausland zu beachten? Hier gibt es das geballte Steuerwissen! 1. DEFINITION Nach den §§ 4 Abs. 1 Satz 3 und 4 EStG für Einzelunternehmen und Personengesellschaften und nach § 12 Abs. 1

Erbschaftssteuer und Auswanderung: Im worst case bedeutet das bis zu 70 Prozent Besteuerung! Hier gibt es die Erklärung! 1. DEFINITION Nach § 2 Abs. 1 Nr. 1b ErbStG besteht die Inländereigenschaft für deutsche Staatsangehörige noch 5 Jahre nach ihrem Wegzug

Was ist unter dem Begriff „erweitert beschränkte Steuerpflicht“ zu verstehen? Hier gibt es alle Informationen, die du brauchst! 1. DEFINITION Nach § 2 AStG gilt für Deutsche, die ihre unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 1 EStG aufgeben und in

Spielst du mit dem Gedanken eine Estland OÜ zu gründen? Begehst du damit Steuerhinterziehung? Hier bekommst du Antworten auf die wichtigsten Fragen! 1. DEFINITION Aufgrund der einfachen Gründung einer Estland OÜ mit Hilfe einer e-Residency, den niedrigen Kosten und der

Wann musst du den Fremdvergleichsgrundsatz beachten und eine Verrechnungspreisdokumentation erstellen? Hier gibt es die Antwort! 1. DEFINITION Der Fremdvergleichsgrundsatz (arm’s length principle“) nach § 1 Abs. 1 AStG ist immer dann zu beachten, wenn zwischen zwei nahestehenden Personen nach §

Was gibt es bei der Verlagerung eines Unternehmens ins Ausland zu beachten? Hier gibt es das geballte Steuerwissen! 1. DEFINITION Nach § 1 Abs. 3 Satz 9 AStG ist eine Funktionsverlagerung als Verlagerung einer Funktion einschließlich der dazugehörigen Chancen und

Was musst du über Hinzurechnungsbesteuerung und Auslandsunternehmen wissen, wenn du vor deiner Auswanderung ein Auslandsunternehmen gründest? Hier bekommst du die Antwort. 1. DEFINITION Nach den §§ 7 bis 14 AStG kann ein Auslandsunternehmen bei Gründung vor der Auswanderung unter die

Welche Änderungen bringt das Steueroasen-Abwehrgesetz für Auswanderer mit sich? Hier gibt es die Antwort! 1. DEFINITION Am 01.07.2021 ist das Steueroasen-Abwehrgesetz (Gesetz zur Abwehr von Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbewerb; „StAbwG“) in Kraft getreten. Dadurch werden Geschäftsbeziehungen zu sogenannten nicht kooperativen Steuerhoheitsgebieten („Steueroasen“)

Warum du für deine Auswanderung genau verstehen musst, ob in deinem Unternehmen stille Reserven vorhanden sind! Hier gibt es die Auflösung! 1. DEFINITION Nach den deutschen Steuergesetzen löst jede Aufdeckung stiller Reserven eine Besteuerung aus. Sie sind insbesondere dann aufzudecken,

Warum kann die Umsatzsteuer das größte Risiko für dein Auslandsunternehmen sein? Hier erfährst du die Hintergründe. 1. DEFINITION Bei der Beurteilung von umsatzsteuerlichen Sachverhalten (in deinem Auslandsunternehmen) muss zuerst immer unterschieden werden, ob eine Lieferung oder sonstige Leistung vor liegt.

Was ist unter dem Begriff „unbeschränkte Steuerpflicht“ zu verstehen? Und welche Auswirkungen hat das Welteinkommensprinzip auf Auswanderer? 1. DEFINITION Nach § 1 Abs. 1 EStG sind natürliche Personen, die im Inland einen Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, unbeschränkt einkommensteuerpflichtig.

Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft sollten den Begriff der Wegzugsbesteuerung auf jeden Fall kennen. Hier erfährst du warum. 1. DEFINITION Nach § 6 AStG greift die Wegzugsbesteuerung auf Anteile einer Kapitalgesellschaft (z.B. GmbH) bei einer natürlichen Person, deren unbeschränkte Steuerpflicht durch Aufgabe

Was musst du bei der Weiterführung deines deutschen Unternehmens nach der Auswanderung unbedingt beachten? Hier gibt es die Antwort! 1. DEFINITION Nach § 12 Satz 2 Nr. 1 AO ist insbesondere „die Stätte der Geschäftsleitung“ als Betriebsstätte anzusehen. Das ist gerade für digitale